增值税会计分录(交增值税会计账务处理)

本文目录一览：

• 1、缴纳的增值税怎么做会计分录?
• 2、一般纳税人交增值税怎么做账
• 3、给客户开发票的增值税怎么做会计分录
• 4、缴纳增值税的会计分录
• 5、增值税抵扣的会计分录怎么做?

缴纳的增值税怎么做会计分录?

1、增值税计提 在每个会计期间结束时，企业需要根据当期销售额和适用的税率计算应缴纳的增值税额，并进行会计分录处理。

2、缴纳增值税一般分为小规模和一般纳税人2种，如果是小规模，则直接做缴纳的分录，借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。如果是一般纳税人则需要先将本月应该缴纳的增值税做结转。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。

3、借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 对于上月已缴税款的调整：借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款 月末结转时：借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（已交税金）应交税费科目是会计核算中用于记录企业应缴纳的各种税费，包括增值税。

4、作会计分录如下：借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）1200结转后的“应交税金-应交增值税”为借方余额300元。当“应交税金-应交增值税”的借方差额等于“已交税金”的合计数时，表明已交税金全部为多交。同时，本月无待抵扣进项税额。

5、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

一般纳税人交增值税怎么做账

1、一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交_值税”、“未交_值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。

2、若主管税务机关核定纳税人按日（15日）缴纳增值税，则平时按核定纳税期纳税时，属预缴性质；月末，在核实上月应交增值税后，应于下月10日前清缴。平时，企业在“应交税金-应交增值税”明细账中核算增值税业务。

3、缴纳增值税的账务处理如下：小规模纳税人支付增值税：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款；一般纳税人转出及支付增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款。

4、增值税一般纳税人发生应税行为都需要缴纳增值税，可以通过”应交税费——应交增值税“会计科目核算。

5、科目的期末余额在借方，反映尚未抵扣的增值税；“未交增值税”明细科目，核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。

给客户开发票的增值税怎么做会计分录

1、给客户开发票的增值税怎么做会计分录 当企业给客户开具销售发票时，需要同时计提增值税。具体的会计分录包括两个步骤：确认销售收入和计提增值税。确认销售收入 借：应收账款/银行存款等账户 贷：销售收入账户 这一步会计分录主要是确认销售收入，将应收账款或银行存款等账户借记，销售收入账户贷记。

2、增值税专用发票保持了税赋的完整性，将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，体现出增值税的作用。增值税专用发票体现了增值税普遍征收和公平税负的特点。

3、取得增值税普通发票会计处理：借：相关成本或费用科目（如管理费用）。贷：银行存款（或应付账款）。（2）开具增值税普通发票会计处理：借：银行存款（或应收账款）。贷：主营业务收入。应交税费——应交增值税（销项税额）。

4、开具增值税普通发票会计分录：借：应收账款（价税合计金额）贷：主营业务收入（不含税收入金额）应交税费-应交增值税-应交销项税（按征收率计算）因为普通发票无法认证抵扣，所以收到发票时就没有进项税这一科目了。会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。

缴纳增值税的会计分录

1、这个分录表示企业根据销售额和税率计算出的应缴纳的增值税额，将其记录在应交税金科目下，并相应增加主营业务收入的金额。增值税缴纳 当企业需要实际缴纳增值税时，会计分录应体现税金的支付和应交税金的减少。

2、借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额2850，已交税金1200，合计4050，合计2850，借1200，借方差额1200元，即为已交税金1200元或多交税金1200元。同时，当期销项税额2850元即为当期进项税额2850元，无待抵扣进项税额。作会计分录同上。结转后的“应交税金-应交增值税”余额为零。

3、缴纳增值税的账务处理方法如下：计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；下月交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款；如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。

增值税抵扣的会计分录怎么做?

企业取得增值税专用发票，未进行认证抵扣时，会计分录为：借：原材料（根据发票内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：银行存款 原材料属于资产类账户。借方代表增加，贷方代表减少。

增值税抵扣的会计分录 收到进项税额时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）开出增值税发票：贷：应交税费-应交增值税（销项税额）销项-进项=本月应交税费 （销项和进项在 应交税费-应交增值税 一个账户上，余额可能是正数或负数。

增值税加计抵减税额的会计分录 按规定当期计提加计抵减额时 借：应交税费—增值税加计抵减额 借：主营业务成本/管理费用等（红字）实际抵减应纳税额时 抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。

佣金是商业活动中间人所得的劳务报酬，企业向个人支付佣金时，应如实入账，以下将主要介绍支付佣金代扣代缴增值税抵扣的会计分录。

免税的苗木发票抵扣的会计分录如下： 增值税专用发票的会计分录：借记“生产成本”或“库存商品”，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额）”。 免税的增值税普通发票不抵扣进项税额，不进行会计分录处理。