企业所得税怎么做账(企业所得税计算)

本文目录一览：

• 1、公司所得税费用的账务处理
• 2、企业所得税怎么入账
• 3、企业所得税怎么做账
• 4、企业所得税怎么做账企业所得税账务处理怎么做
• 5、计提企业所得税怎么做账
• 6、季度所得税怎么做账

公司所得税费用的账务处理

1、所得税账务处理时有两个步骤，计提所得税时，借：所得说费用，贷：应交税费。缴纳所得税时，借：应交税费，贷：银行存款。

2、借：所得税费用，贷：应交税费—所得税。支付时：借：应交税费—所得税，贷：银行存款。企业所得税汇算清缴的相关会计分录：应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。

3、企业经营利润所缴纳的所得税，称为所得税费用。发生所得税费用时，应借方记所得税费用，贷方记应交税费。

4、在进行所得税汇算清缴账务处理时，首先需要设置相应的会计科目。这些科目包括“应交税金-应交所得税”、“所得税费用”等。这些科目的设置有助于清晰地反映企业应缴纳的所得税金额以及所得税对企业利润的影响。凭证的编制 根据所得税汇算清缴的结果，企业需要编制相应的会计凭证。

5、企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理借：所得税费用贷：应缴税费——应交所得税其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。

6、所得税费用是指企业取得经营利润时应缴纳的所得税，属于损益类科目，核算企业负担的所得税，到了期末，所得税费用是结转至本年利润科目吗？所得税费用期末是不是结转至本年利润？所得税费用期末应转入本年利润账户的借方。

企业所得税怎么入账

企业所得税的入账主要涉及会计科目的设置、税款的计提、核算与缴纳等环节。企业应当按照税法和会计准则的规定，正确计算和记录企业所得税，以确保财务报表的准确性和合规性。设置会计科目 企业在处理企业所得税时，首先需要在会计账簿中设置相应的会计科目。

借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

减免所得税时：借：应交税金-应交所得税 贷：盈余公积（或资本公积）先缴后退的会计处理a. 计提所得税时：借：所得税贷：应交税金-应交所得税b. 上缴所得税时：借：应交税金-应交所得税贷：银行存款c. 收到退款时：借：银行存款 贷：所得税 法定直接减免，不作会计处理。

企业所得税怎么做账

1、企业应当通过“所得税费用”科目对企业季度所得税进行计提，在缴纳季度所得税时，要通过“应交税费——应交所得税”科目进行核算。

2、应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。多缴税额的：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。

3、计提企业所得税的做账方法如下： 确定企业所得税的金额，并记作应纳税所得额。 在会计账簿中，将所得税费用记入利润表的“所得税费用”科目。 同时，将所得税金额记入资产负债表的“应交税费”科目。具体操作为：借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税。

企业所得税怎么做账企业所得税账务处理怎么做

1、应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。多缴税额的：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。

2、企业计提当季度的企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 企业缴纳当季度的企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

3、所得税费用有两种计算方法：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%。企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

4、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

计提企业所得税怎么做账

1、计提企业所得税的做账方法如下： 确定企业所得税的金额，并记作应纳税所得额。 在会计账簿中，将所得税费用记入利润表的“所得税费用”科目。 同时，将所得税金额记入资产负债表的“应交税费”科目。具体操作为：借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税。

2、按月或按季计提：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。按季缴纳所得税：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。汇算清缴时，应补税额：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税。缴纳税款：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。

3、- 计提时，会计分录为：借记所得税费用，贷记应交税费-企业所得税。- 缴纳时，再借记应交税费-企业所得税，贷记银行存款。所得税费用反映了企业应负担的税款，可能不等于当期应交税额，因为存在暂时性差异。

季度所得税怎么做账

企业应当通过“所得税费用”科目对企业季度所得税进行计提，在缴纳季度所得税时，要通过“应交税费——应交所得税”科目进行核算。

企业计提当季度的企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 企业缴纳当季度的企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

季度预缴：- 计提时，会计分录为：借记所得税费用，贷记应交税费-企业所得税。- 缴纳时，再借记应交税费-企业所得税，贷记银行存款。所得税费用反映了企业应负担的税款，可能不等于当期应交税额，因为存在暂时性差异。

度汇算交企业所得税如何记账：跨年度的话：借：以前年度损益调整 贷：应交税费 企业所得税结转损益：借： 未分配利润 贷：以前年度损益调整 税金的缴纳：借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款。根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

开立第四季度所得税预提凭证 在实际操作中，需要按照上方所述核算方法，得出第四季度所得税预提金额，并开立相应的凭证做账。