内部控制基本规范(内部控制基本规范体系)

本文目录一览：

• 1、我国企业内部控制基本规范的特点
• 2、企业内部控制基本规范是什么
• 3、《企业内部控制基本规范》规定的内部控制包含哪些要素

我国企业内部控制基本规范的特点

这种情况控制基本规范特点有全面性、经常性、潜在性。全面性：内部控制涉及企业各个部门、各个业务环节，覆盖面广，具有全面性。关注企业的财务状况，关注企业的运营效率、风险管理等方面，旨在确保企业各项业务的顺利进行。

内部控制的特点如下：全面性。内部控制是对企业组织一切业务活动的全面控制，而不是局部性控制。它不仅要控制考核财务、会计、资产、人事等政策计划执行情况，还要进行各种工作分析和作业研究，并及时提出改善措施；经常性。

内部控制的特点：全面风险管理、全部业务流程、全过程控制 根据《企业内部控制基本规范》第五条，企业内部控制包括以下五大要素：（一） 内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与 权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二） 风险评估。

基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架，并取得了重大突破。一是科学界定内部控制的内涵，强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。

基本规范的框架 基本规范共7章50条。包括：总则、内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查和附则。

合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。

企业内部控制基本规范是什么

1、企业内部控制基本规范是一种管理制度，旨在确保企业的运营活动合法合规、资产安全、财务报告真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。该规范明确了内部控制的目标、原则、要素和要求，为企业建立健全内部控制体系提供了指导。

2、企业内部控制基本规范是指一套由企业自行设计和执行，旨在确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，并防控风险的管理制度。

3、企业建立内部控制遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，涉及五个关键要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境强调规范的治理结构和职责分配，风险评估则要求识别内外部风险并制定应对策略。

4、企业内部控制基本规范是为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的规范。

5、企业建立内部控制的关键要素包括内部环境（如治理结构、人力资源等）、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。企业需依据相关法规和本规范，制定并执行内部控制制度，利用信息技术强化管理，建立激励约束机制，确保内部控制的有效实施。

6、企业内部控制基本规范是为了强化企业经营管理，提升风险防范能力，促进可持续发展，并维护市场经济秩序和公众利益。根据相关法律法规，财政部、审计署、证监会、银监会和保监会共同制定了这一规范。从2009年7月1日起，上市公司需要执行此规范，非上市大中型企业也鼓励参照执行。

《企业内部控制基本规范》规定的内部控制包含哪些要素

《企业内部控制基本规范》规定的内部控制要素：内部环境，主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风险评估，主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

正确答案：（1）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（2）风险评估。风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。它是实施内部控制的重要环节。（3）控制活动。

内部控制的要素有内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通以及监督检查。具体如下：内部环境。是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

【答案】：B，D [答案]BD [解析]根据《企业内部控制基本规范》，内部控制包括内部环境（而非控制环境）、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五个要素，所以选项A错误。选项C中，应对非财务报告内部控制重大缺陷而非重要缺陷予以披 露，因此该选项错误。

内部控制五要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

根据《企业内部控制基本规范》第五条，企业内部控制包括以下五大要素：（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与 权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。