实质性程序(实质性程序包括哪七个)

本文目录一览：

• 1、实质性程序流程图
• 2、什么是实质性程序?
• 3、什么是控制测试?实质性程序和它有什么区别?
• 4、控制测试与实质性程序有什么区别?区别是什么?

实质性程序流程图

实质性程序流程如下：风险评估：这是实质性程序的起点，审计师通过了解被审计单位的业务、行业和市场环境，识别和评估财务报表的重大错报风险。制定审计计划：基于风险评估，审计师制定详细的审计计划，明确实质性程序的目标、范围和时间安排。

库存现金审计主要是通过以下方法： 对库存现金内部控制制度进行符合性测试 了解现金内部控制制度。主要是通过询问，观察等调查手段收集必需的资料，也可通过编制现金内部控制制度流程图方法。

发明专利的申请的流程如下：递交专利申请—国家知识产权局出具受理通知书—国家知识产权局初审—公布—实质审查—授权。申请发明专利需要提交的文件包括：1）请求书：包括发明专利的名称、发明人或设计人的姓名、申请人的姓名和名称、地址等。

分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。下图是风险评估流程图 分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核。

什么是实质性程序?

1、实质程序是指用于发现重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质分析程序。实质程序的质，是指实质程序的类型及其组合，实质程序的两种基本类型包括细节测试和实质分析程序。其中细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。

2、实质性程序是指用手发现认定层次重大错报的审计程序；包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

3、实质性程序是指一种具体、有实质性内容的操作或流程步骤。实质性程序这个概念在多个领域都有应用，但其核心含义都是指一种具有实际意义的操作过程。以下是关于实质性程序的详细解释：实质性程序的基本含义 实质性程序通常指的是一种详细的、具体的操作步骤或流程。

什么是控制测试?实质性程序和它有什么区别?

1、区别：控制测试的内容为内部控制，是定性评价；实质性程序的内容为账户金额，是定量评价。控制测试的目的为评价内部控制有效性；实质性程序的目的是评价账户金额正确性，为发表审计意见提供依据。

2、目的不同：控制测试：为防止或发现并纠正的审计程序。实质性程序：为了发现重大错报风险的审计程序。性质不同：控制测试：事前审计程序。实质性程序：事后审计程序。

3、实质性程序则是对账户余额和交易进行直接分析，以获取与财务报表相关的证据。控制测试的结果可能会影响实质性程序的范围和重点，二者之间存在密切的联系。当内部控制体系有效时，实质性程序可以更有针对性地聚焦于某些领域，从而提高审计效率。

4、控制测试是测试内部控制有效性，是否得到有效执行，得到的结论是“是”或“否”，被审计单位的内部控制通常是一些程序、制度等，通常不涉及金额。控制测试的结果是偏差率，用比率作定性分析。实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，是指用以发现认定层次重大错报的审计程序。

5、控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性。实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，细节测试是直接查找各类交易、帐户余额和列报的错报；实质性分析是将分析程序应用于实质性程序 ，通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易、账户余额、列报的错报。

控制测试与实质性程序有什么区别?区别是什么?

1、目的不同：控制测试：为防止或发现并纠正的审计程序。实质性程序：为了发现重大错报风险的审计程序。性质不同：控制测试：事前审计程序。实质性程序：事后审计程序。

2、区别：控制测试的内容为内部控制，是定性评价；实质性程序的内容为账户金额，是定量评价。控制测试的目的为评价内部控制有效性；实质性程序的目的是评价账户金额正确性，为发表审计意见提供依据。

3、控制测试与实质性程序的最大区分是，前者属于“定性分析”，后者属于“定量分析”。控制测试是测试内部控制有效性，是否得到有效执行，得到的结论是“是”或“否”，被审计单位的内部控制通常是一些程序、制度等，通常不涉及金额。控制测试的结果是偏差率，用比率作定性分析。

4、区别：控制测试主要关注内部控制系统的有效性评估，通过测试控制措施来判断其是否能有效防止、发现并纠正重大错报。而实质性程序则直接关注财务报表的账户余额和交易数据，通过抽样等方法来评估这些数据的合理性、准确性和完整性。

5、控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性。实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，细节测试是直接查找各类交易、帐户余额和列报的错报；实质性分析是将分析程序应用于实质性程序 ，通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易、账户余额、列报的错报。

6、控制测试和实质性程序的区别定义需要注意的是控制测试指的是测试控制运行的有效性。即是针对被审计单位的内部控制制度的。 实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。