暂时性差异(暂时性差异影响所得税费用吗)

本文目录一览：

• 1、暂时性差异是什么?
• 2、企业所得税准则中的暂时性差异是什么?具体包括哪些内容。
• 3、暂时性差异计算公式
• 4、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的区别

暂时性差异是什么?

暂时性差异是一种会计概念，指的是资产和负债的账面价值与其计税基础之间的差额。详细解释如下：暂时性差异的概念 在会计中，暂时性差异是一个重要的术语。当企业的资产或负债的账面价值，由于受到某些特定会计政策的影响，与其在税务上的计税基础产生不一致时，这种差异就被称为暂时性差异。

暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。

暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有“时间性差异”和“其他差异”之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间；后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。

企业所得税准则中的暂时性差异是什么?具体包括哪些内容。

暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有“时间性差异”和“其他差异”之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间；后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。

总的来说，新所得税准则中的暂时性差异，是对资产、负债账面价值与税收基础之间差异的会计处理，对于准确反映企业财务状况和税务义务具有重要意义。

第七条 暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

暂时性差异计算公式

1、计算暂时性差异（公式符号性质）暂时性差异=（资产类）账面价值-计税基础暂时性差异=（负债类）（账面价值-计税基础）×（-1）+X=应纳税X；-X=可抵扣X 扩展 前面学过的资产和负债的计税基础，因为会计准则和税法规定不一致，导致账面价值和计税基础可能存在差异。

2、暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有“时间性差异”和“其他差异”之分。

3、暂时性差异等于资产的账面价值减去资产的计税基础。详细解释如下：暂时性差异是一个财务会计中的概念，主要出现在资产和负债的账面价值与税务处理中的计税基础存在差异时。这种差异是暂时的，因为在未来某个时点，资产或负债的账面价值和计税基础会趋于一致。

4、应纳税暂时性差异的计算公式是：应纳税暂时性差异=资产的账面价值-资产的计税基础或=负债的计税基础-负债的账面价值。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的区别

可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别如下：定义不同 应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额。

定义不同：应纳税暂时性差异是指未来期间会计利润大于税法利润，需要缴纳税款。而可抵扣暂时性差异是指未来期间会计利润小于税法利润，可以用于抵扣税款。应纳税暂时性差异会导致当期所得税费用增加，会计利润超过了税法利润，需要缴纳额外的税款。

法律分析：应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的定义、未来期间应税金额影响、计税基础的区别：定义不同：应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别如下：应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：资产的账面价值大于其计税基础。负债的账面价值小于其计税基础。

可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别：计算依据不同、处理差异不同、影响范围不同。计算依据不同：可抵扣暂时性差异是企业在会计和税务计算利润时所使用的不同计算依据；应纳税暂时性差异是会计估计的不一致性，影响当前年度税务费用。

定义不同：可抵扣暂时性差异是指未来期间少交税的差异，企业在会计和税务计算利润时所使用的不同计算依据；应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。