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关于一般纳税人增值税报税的问题
1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税，否则就有可能造成存根联漏采集。一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税，并进行存根联补录。
2、法律主观：一般纳税人国税每月都要申报纳税，不像 小规模纳税人 可以一个季度一次申报纳税；每月的1-15号是申报纳税的时间，申报上月税金；申报纳税最好是开通税库银，这样就不用缴纳现金，之间网上扣缴税款。
3、一般纳税人报税时间如下：增值税每月15号前申报；营业税、城建税、教育费附加每月15号前申报；个人所得税每月7号前申报；所得税季度末的下月15号前申报；印花税年底12月份申报一次；房产税、土地使用税的申报时间各地不同，通常半年申报一次。
4、一般纳税人的报税方式一般是电子报税（IC卡）。
5、一般纳税人在每月1日至15日期间，必须申报并缴纳上一个月的税款。这一流程与小规模纳税人的季度申报不同。为了简化流程，建议纳税人开立税库银行账户，通过电子方式缴纳税款，无需现金支付。此外，还需在申报时扣除已计算的税金。
教你简单学会填写《营改增税负分析测算明细表》
一）“应税项目代码及名称”根据《营改增试点应税项目明细表》中所列项目代码及名称填写，若一个企业同时有多个项目的，应分项目选择对应的明细进行填写。目前《营改增试点应税项目明细表》中应税项目名称共计71项。
营改增税负分析测算明细表，由2016年5月1日起纳入营业税改增值税的试点一般纳税人填写，即房地产业、建筑业、金融业、生活服务业一般纳税人在进行增值税纳税申报时，同时填报《营改增税负分析测算明细表》。
有免税项目的企业填写《增值税减免税申报明细表》时，在申报表的第二部分“免税项目”中，先在第9栏下拉菜单中选择免税性质代码及名称。《增值税减免税申报明细表》的第9栏第1列的数据必须与增值税附表一的第18栏或第19栏的免税销售额和申报。
在增值税纳税申报其他资料中增加 《营改增税负分析测算明细表》（ 表式见附件1），由从事 建筑、房地产、金融或生活服务 等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报，具体名单由主管税务机关确定。 本公告自2016年6月1日起施行。
同时，将系统自动按照11%税率计算出的销项税额手工修改为11%和10%税率对应的销项税额合计数，这时申报表的金额会和金税盘里面的开票金额一致，一窗式比对可以通过审核。对于营改增税负分析测算明细表，需将11%与10%分别列示即可。
《营改增税负分析测算明细表》的具体填报范围有哪
1、填报行业：《通知》要求全面跟踪四大行业26个小行业，及已试点行业运行情况和原增值税行业减税情况。主要指建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，以及已试点的交通运输业、邮政业、电信业和现代服务业。逻辑关系：《营改增税负分析测算明细表》与主表及附表1有勾稽关系。
2、填写说明：（一）“应税项目代码及名称”根据《营改增试点应税项目明细表》中所列项目代码及名称填写，若一个企业同时有多个项目的，应分项目选择对应的明细进行填写。目前《营改增试点应税项目明细表》中应税项目名称共计71项。
3、营改增税负分析测算明细表，由2016年5月1日起纳入营业税改增值税的试点一般纳税人填写，即房地产业、建筑业、金融业、生活服务业一般纳税人在进行增值税纳税申报时，同时填报《营改增税负分析测算明细表》。
4、在增值税纳税申报其他资料中增加 《营改增税负分析测算明细表》（ 表式见附件1），由从事 建筑、房地产、金融或生活服务 等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报，具体名单由主管税务机关确定。 本公告自2016年6月1日起施行。
5、如果公司是一个提供劳务派遣服务的增值税一般纳税人，其发票使用差额开票功能开具税率6%发票，纳税申报填报6%适用税率的同时，在附表一第12列及《营改增税负分析测算明细表》中第4列填列了差额扣除数。
增值税一般纳税人申报表附表二填写说明
1、你只要填增值税纳税申报附表二的第23栏就可以了。表二的1，2，12栏是填本期申报抵扣的进项税额，你没有销项税可抵扣，填待抵扣进项税额的第23栏就是了。
2、在填写有关防伪税控增值税专用发票的栏目时，必须要依据防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细。
3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明 （一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。 （二）第1至12栏“申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。
4、主表第一，二栏写货物销售额（同附表一销售额），11栏写销项税额（同附表一销项税额），12栏写进项税额（上月的，12栏税额）18，19，24，34栏自动带出。
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