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税务筹划案例五
1、案例一：遗产税筹划 假设一位老人拥有2000万元遗产，他有两个儿子和一个孙子。如果他将遗产直接传给儿子，再由儿子传给孙子，那么遗产税为1750万元；但如果他直接将遗产传给孙子，那么遗产税将减少至1500万元。通过税务筹划，老人能够间接减少250万元的遗产税。
2、这样，2003年可以多抵扣增值税进项税：350*13%=450万元；少交城建税和教育费附加：45*（7%+3%）=55万元，共节约税负：450+55=50.05万元，增值税税收负担率（255-45）/2100=9%，比原来的107%下降17个百分点。
3、公司无折旧、摊销、税金支出。预计支付租金后利润总额为350万元。按适用税率33%计算，应纳企业所得税115万元，预计净利润235万元。按其出资比例，扣除应纳的个人所得税后，年利润分配后收益为1684万元。
高新技术企业纳税筹划案例分析
1、按税法规定，在国务院确定的高新技术开发区设立的被认定的高新技术企业，自其被认定之日所属的纳税年度起，减按15%税率缴纳企业所得税。
2、节税网123的灵活用工方式 ，降低了企业人工成本的投入，降低了用工过程中的风险。 通过业务流外包，由节税网123管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员，也将税负大幅度降低，企业也无需为用工人员上社保。
3、合理筹划企业纳税主要是对所得税进行筹划，流转税（增值税）没有筹划余地，也不可能筹划。鉴于税务筹划主要是所得税筹划，本案例只考虑所得税问题即可。
企业分立中的税收筹划问题,举一个实际公司的例子
因此，甲、乙两企业的总税负为015万元（565万元加0.45万元），较分立前减少了9450元。这一案例显示，在企业分立过程中，税务筹划能够发挥显著作用。
甲、乙两企业税负合计为015万元（565十0.45），较分立前节减税款9450元。可见，企业分立中税务筹划的作用是不可忽视的。
一）营业税（二）增值税（三）土地增值税（四）企业所得税（五）印花税分立企业的涉税政策（一）契税（二）印花税（三）企业所得税被分立企业股东的涉税政策结束语近年来，我国企业兼并重组步伐加快，但仍面临审批多、融资难、负担重、服务体系不健全、体制机制不完善、跨地区跨所有制兼并重组困难等问题。
良好的纳税筹划可使企业实现免税重组或者重组中应缴税款进行合法有效递延，以节约宝贵的现金流。
目前，越来越多的公司在增值税上的压力越来越大，大家一直都在寻求一个增值税筹划方案。
企业税收筹划的基本方法之一:增加应抵扣税额
1、所谓增加应抵扣税额，是指纳税人计算纳税时，通过增加减、免、退、抵税额从而减少纳税人实际缴纳税款的方法。在计税依据和税率既定，从而应纳税额既定的条件下，增加减、免、退、抵税额就意味着减少了纳税人实际缴纳的税款。增加应抵扣税款是税收筹划的基本方法之一。
2、以下内容从税收筹划的十大基本方法进行展开。纳税人筹划法纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。
3、对于增值税来说，税负率在4%以上可以考虑做增值税筹划，主要是在进项抵扣上进行处理。缺进项类型企业的增值税合规可以选择公司注册地的税收优惠政策，如按照保税区增值税地方留存50%，返还80%，综合40%计算。个体户个税按照5%计算。 企业所得税，可通过研发经费加计扣除的应用进行筹划。
4、比如，我国增值税目前还属于生产型，企业购置固定资产所发生的进项税额不得抵扣。如果向企业提供一份筹划方案，建议购进零部件，然后企业自制需要的固定资产，因为自制固定资产所需零用料、零部件的增值税，可以从企业当期的销项税额中抵扣。这种方法有一定的可行性，也确实达到了“少缴税款”或“节税”目的。
5、具体增值税税收筹划方法是：分设独立的法人收购企业，变不能抵扣税款为可抵扣税款。例如，某造纸厂以生产各种类型的纸张为主要业务，其生产的原材料主要是废纸。
6、二）、税种筹划思路 税种筹划思路就是：根据不同税种的特点，采用不同的税收筹划方法。现行税制以商品税和所得税为主体，因此税收筹划的重点是商品税筹划和所得税筹划。
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