代扣代缴企业所得税(代扣代缴企业所得税申报期限)

本文目录一览：

• 1、企业所得税代扣代缴
• 2、代扣代缴企业所得税什么意思
• 3、代扣代缴企业所得税应该如何计算
• 4、代扣代缴企业所得税怎么做账?
• 5、代扣代缴企业所得税分录怎么做

企业所得税代扣代缴

1、企业所得税的代扣代缴即企业的所得税代扣代缴，指企业以代扣代缴的方式为取得所得的企业内部员工和外部人员向主管税务机关提交个人所得税纳税申报和缴纳税费的过程。其中个人所得税是主要以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。

2、企业应注意收入全额是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用；支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。同时税法规定税收协议规定不同的，按照税收协定的规定办理。企业应判断支付对象所在国是否为协定国，如果是协定国的代扣的所得税可以按协定税率执行。

3、第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。

4、代扣代缴企业所得税是指企业在向员工支付工资、奖金等劳动报酬时，依法代扣代缴员工应缴纳的个人所得税，并将其缴纳至税务机关的一种制度。具体来说，代扣代缴企业所得税的实施过程如下：首先，企业会根据员工的收入情况，按照税法规定的税率和计算方法，计算出员工应缴纳的个人所得税金额。

5、代扣代缴的企业所得税税率一般为10%，但税收协议规定不同的，则按照税收协议的规定办理。这需要企业对支付对象是否为协定国进行判断，只有协定国可以按照协定税率执行。 企业对外支付按规定代扣代缴的所得税是可以税前扣除的。但税法规定代扣代缴的所得税税款不得在税前扣除的，不得税前扣除。

代扣代缴企业所得税什么意思

1、代扣代缴企业所得税是指：由支付方根据国家税务法律法规，对收取款项的单位或个人应当缴纳的企业所得税进行代扣，并代为缴纳至税务部门的一种税务处理方式。详细解释如下： 定义与背景：在企业运营过程中，当存在向其他企业或个人支付费用时，根据相关税法规定，付款方有义务代扣收款方的企业所得税。

2、代扣代缴企业所得税是指企业在向员工支付工资、奖金等劳动报酬时，依法代扣代缴员工应缴纳的个人所得税，并将其缴纳至税务机关的一种制度。具体来说，代扣代缴企业所得税的实施过程如下：首先，企业会根据员工的收入情况，按照税法规定的税率和计算方法，计算出员工应缴纳的个人所得税金额。

3、代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。

代扣代缴企业所得税应该如何计算

转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。企业应注意收入全额是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用；支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。

代扣代缴支付境外的费用一般企业所得税都是10%，这个税金按照如下公式计算，代扣代缴的增值税=合同额/（1+税率）*税率，代扣代缴的国税附加税=代扣代缴的增值税*税率（包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等按照各地税费内容计算），代扣代缴的企业所得税=合同额/（1+税率）*10%。

代扣代缴支付境外的费用一般企业所得税都是10%，个别国家有可能会有优惠，比如新加坡，可以按基数60%计算，具体要查看与对方国家的税收协定。

代扣代缴企业所得税怎么做账?

1、第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，（注：高新技术企业税率为15%）。第二步：计算限额（可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额），限额=国外税前所得额×25%，[注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷（1—境外税率）]。

2、代扣代缴企业所得税的账务处理：代扣时：借：应付账款等科目；贷：银行存款，应交税费——企业所得税。代缴时：借：应交税费——企业所得税，贷：银行存款。代扣代缴是指按照税法规定：负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。

3、扣缴代扣的企业所得税税款，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。

4、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：借：其他应收款--代扣代缴税金 （凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据）；贷：银行存款。

代扣代缴企业所得税分录怎么做

1、第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。

2、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：借：其他应收款--代扣代缴税金 （凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据）；贷：银行存款。

3、代扣代缴企业所得税会计分录代扣时：借：应付账款等科目贷：银行存款等科目应交税费——企业所得税代缴时：借：应交税费——企业所得税贷：银行存款代扣代缴是什么意思？代扣代缴是指按税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的方式。

4、向境外企业支付货款代扣代缴企业所得税分录：支付货款的时候代扣企业所得税，借：应付账款—某某单位，贷：银行存款，应交税费—应交企业所得税。扣缴代扣的企业所得税税款，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。

5、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。因此，企业须按合同规定，以权责发生制为原则，不管款项是否已经支付，来判断扣缴义务的发生时间，及时代扣代缴企业所得税税款。